¿Necesito Declarar un Acuerdo por Lesiones Personales al IRS?

En la mayoría de los casos, no. El IRS excluye de los ingresos gravables la compensación por lesiones físicas personales o enfermedad física, lo que incluye el dinero para facturas médicas, dolor y sufrimiento, y salarios perdidos vinculados a la lesión. Las principales excepciones son los daños punitivos, los intereses sobre el acuerdo y los gastos médicos deducidos anteriormente, todos los cuales deben declararse como ingresos.

Puntos Clave

• El dinero de un acuerdo por una lesión física o enfermedad física generalmente no es tributable, incluso cuando incluye compensación por salarios perdidos.
• Los daños punitivos y los intereses ganados sobre un acuerdo siempre son tributables, independientemente del tipo de caso que los haya generado.
• Si dedujo gastos médicos en una declaración de impuestos anterior, la porción de su acuerdo que reembolsa esos gastos pasa a ser tributable.
• Nueva York sigue las reglas federales en este asunto, dado que los ingresos tributables de Nueva York parten de su ingreso bruto ajustado federal.
• Las compañías de seguros y los demandados aún pueden emitir un Formulario 1099 por las partes tributables de un acuerdo, así que conserve su acuerdo de liquidación y cualquier documento de asignación para sus registros.

¿Qué es un Acuerdo de Lesión Personal?

Un acuerdo de lesión personal es el dinero que recibe una persona, por lo general de una compañía de seguros o de un demandado, para resolver un reclamo de que la negligencia de otra persona causó una lesión física o enfermedad. En Nueva York, esto abarca desde accidentes automovilísticos y caídas hasta accidentes de construcción y mordeduras de perros.

La mayoría de los acuerdos agrupan varios tipos de compensación en un solo cheque. El acuerdo por un accidente automovilístico, por ejemplo, podría incluir el pago de facturas de la sala de emergencias, terapia física, los salarios no percibidos durante la recuperación y un monto por dolor y sufrimiento. Cada una de estas partes puede recibir un trato diferente por parte del IRS, razón por la cual el origen del pago, y no solo el monto total en dólares, determina lo que usted debe.

Dado que los acuerdos se pagan habitualmente en una suma global, es fácil asumir que el monto total es completamente tributable o completamente libre de impuestos. Ninguna de las dos suposiciones es segura. El enfoque correcto es analizar qué compensaba realmente cada porción del acuerdo.

La mayoría de los casos se resuelven mediante negociación con un ajustador de seguros o un abogado defensor mucho antes de la fecha del juicio, aunque algunos llegan a un veredicto de jurado cuando las partes no logran acordar el valor. De cualquier manera, se aplican las mismas reglas fiscales una vez que concluye el caso. Lo que importa a efectos fiscales no es si el dinero provino de un acuerdo negociado o de un veredicto del jurado, sino qué tipo de daño compensaba cada dólar pagado.

Por Qué la Mayoría del Dinero de un Acuerdo por Lesiones Personales No Es Tributable

La Sección 104(a)(2) del Código de Impuestos Internos excluye del ingreso bruto “el monto de cualquier indemnización por daños (que no sean daños punitivos) recibida… a causa de lesiones personales o enfermedad física”. El IRS confirma esto en su guía sobre las implicaciones fiscales de acuerdos y sentencias, señalando que los daños compensatorios, incluidos los salarios perdidos, recibidos a causa de una lesión física personal están excluidos del ingreso bruto, con la excepción de los daños punitivos.

Ese último punto confunde a mucha gente. Muchos asumen que los salarios perdidos siempre pagan impuestos de la misma manera que un cheque de pago regular. No es así, al menos no en un caso de lesión física. Como la pérdida salarial existe únicamente a causa de la lesión física, el IRS la trata como parte de la indemnización por la lesión en sí y no como un ingreso ordinario. Esto es diferente de un acuerdo en una disputa laboral, discutido más adelante, donde los salarios perdidos se gravan como salarios regulares.

Según la Publicación 4345 del IRS, si recibe un acuerdo por lesiones físicas personales o enfermedad física y no dedujo previamente los gastos médicos relacionados, el monto total no es tributable y no necesita declararse en su planilla en absoluto.

Qué Partes de un Acuerdo Sí Grava el IRS

Si bien la indemnización principal por la lesión generalmente está excluida, ciertas partes de un acuerdo siguen siendo tributables sin importar cómo se caracterice el resto del caso.

Daños Punitivos

Los daños punitivos se otorgan para castigar a un demandado por una conducta particularmente imprudente o intencional, más que para compensar a la víctima. Dado que no se pagan “a causa de” la lesión en sí, el IRS grava los daños punitivos en su totalidad, incluso cuando forman parte de un acuerdo que, por lo demás, involucra una lesión física. Los casos de lesiones personales en Nueva York rara vez incluyen daños punitivos, ya que la ley estatal generalmente los permite solo en casos que involucran actos ilícitos intencionales o imprudencia extrema.

Intereses Sobre el Acuerdo

Si su caso tardó en resolverse y se acumularon intereses sobre la indemnización, ya sea antes o después de la sentencia, esos intereses son ingresos de inversión tributables. Se declaran por separado de la compensación principal por la lesión, sin importar cuánto tiempo haya tardado el caso en resolverse.

Angustia Emocional No Vinculada a una Lesión Física

La compensación por angustia emocional o sufrimiento mental que se deriva directamente de una lesión física se trata de la misma manera que el resto de su acuerdo por lesiones y no es tributable. Pero si la angustia emocional no se origina en una lesión física, como la compensación vinculada a un reclamo por difamación o acoso laboral, esa porción debe incluirse en sus ingresos, reducida únicamente por cualquier costo médico relacionado que no haya deducido previamente.

Gastos Médicos Que Ya Dedujo

Si detalló y dedujo gastos médicos relacionados con su lesión en un año fiscal anterior, y su acuerdo posterior le reembolsa esos mismos gastos, la porción reembolsada pasa a ser tributable en la medida en que la deducción anterior le haya proporcionado un beneficio fiscal. La Publicación 525 del IRS explica cómo calcular este monto bajo sus reglas para recuperaciones. Si sus costos médicos abarcaron más de un año fiscal, por lo general debe prorratear el reembolso entre esos años.

Acuerdos Estructurados y Pagos Continuos

No todos los acuerdos se entregan en un único pago global. Algunos casos de lesiones personales en Nueva York, particularmente aquellos que involucran lesiones graves o permanentes, se resuelven mediante un acuerdo estructurado que paga a la víctima en cuotas periódicas a lo largo de meses, años o incluso de por vida, a menudo financiado a través de una anualidad comprada por el demandado o su aseguradora.

El tratamiento fiscal no cambia simplemente porque cambie el calendario de pagos. Si el acuerdo subyacente califica para la exclusión por lesiones físicas personales, cada pago a plazos sigue siendo no tributable al recibirse, incluido cualquier crecimiento integrado en la anualidad que lo financia. Esto puede hacer que un acuerdo estructurado sea atractivo para un demandante que desee distribuir una gran compensación médica o de salarios perdidos en el tiempo sin perder el trato libre de impuestos asociado a un pago único. Un abogado que negocie un acuerdo estructurado debe asegurarse de que el contrato identifique claramente qué categorías de daños representan los pagos periódicos.

¿El Dinero por Salarios Perdidos Paga Impuestos?

Este es uno de los puntos más incomprendidos en la tributación de acuerdos, por lo que vale la pena abordarlo directamente.

Si la pérdida de sus ingresos forma parte de un acuerdo por lesiones físicas personales, lo que significa que faltó al trabajo a causa del accidente en sí, esa porción generalmente no es tributable. Se trata como compensación “a causa de” la lesión física, al igual que sus facturas médicas y la indemnización por dolor y sufrimiento.

La regla cambia en casos de índole laboral. Si resuelve una demanda por algo como despido injustificado o discriminación laboral, cualquier porción del pago que cubra salarios caídos, salarios futuros o indemnización por despido tributa como salarios ordinarios y está sujeta a retenciones de Seguro Social y Medicare, ya que ese ingreso nunca estuvo vinculado a una lesión física.

La diferencia radica en qué causó la pérdida del salario. Un trabajador de la construcción que perdió tres meses de trabajo recuperándose de una caída generalmente no debera impuestos sobre esa porción del acuerdo. Un empleado de oficina que recibe una indemnización como parte de un acuerdo por discriminación generalmente sí.

¿Cómo Se Entera el IRS de un Acuerdo?

Por lo general, los demandados y las compañías de seguros que pagan un acuerdo están obligados a emitir un Formulario 1099 por cualquier porción tributable del pago, a menos que el pago califique para la exclusión por lesiones físicas personales descrita anteriormente. Según las reglas generales de reporte, quien realiza el pago debe declarar los ingresos misceláneos de $600 o más en un año calendario en el Formulario 1099-MISC. Los pagos de honorarios de abogados vinculados a un acuerdo tienen su propio requisito de reporte según las instrucciones del IRS para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC, lo cual puede aplicarse independientemente del monto total involucrado.

Esta es una de las razones por las que importa cómo se redacta un acuerdo de liquidación. Un acuerdo que asigna claramente montos específicos a gastos médicos, daños por lesiones físicas, salarios perdidos vinculados a la lesión y cualquier componente tributable le proporciona documentación para respaldar su declaración de impuestos si se emite un Formulario 1099 por solo una parte del pago, o si el IRS alguna vez hace preguntas sobre el acuerdo.

Si no está de acuerdo con un Formulario 1099 que reciba, ya sea porque reporta un monto que debió haberse excluido o porque duplica dinero ya declarado en otro lugar, comuníquese con el emisor y solicite un formulario corregido antes de presentar su declaración. Esperar a resolver un 1099 incorrecto después de haber presentado la declaración puede desencadenar una notificación del IRS, aun cuando el acuerdo subyacente haya sido excluido correctamente de sus ingresos.

Cómo Declarar la Porción Tributable de un Acuerdo

Cuando parte de un acuerdo es tributable, el IRS tiene lugares específicos en su declaración de impuestos donde debe colocarse, y confundirlos es una fuente común de errores.

• Los daños punitivos se declaran como “Otros Ingresos” en la Línea 8z del Anexo 1 (Formulario 1040), la misma línea utilizada para la porción tributable de gastos médicos deducidos anteriormente.
• Los intereses sobre un acuerdo se declaran como ingresos por intereses en la Línea 2b del Formulario 1040, la misma línea que se usa para los intereses de una cuenta bancaria.
• Los salarios caídos o la indemnización por despido de un acuerdo laboral se declaran como salarios en la Línea 1a del Formulario 1040, ya que se tratan como ingresos laborales ordinarios sujetos a retención.
• La porción no tributable de un acuerdo por lesiones físicas no se declara en ningún lugar de la planilla. No hay una línea para eximirlo porque nunca formó parte del ingreso bruto.

Si la porción tributable de su acuerdo es lo suficientemente grande como para prever que deba $1,000 o más después de restar las retenciones y créditos, es posible que también deba realizar pagos de impuestos estimados durante el año en lugar de esperar hasta el mes de abril siguiente, especialmente si una parte significativa del pago involucra daños punitivos o intereses recibidos fuera de un cheque de nómina.

¿Se Gravan de Manera Diferente los Acuerdos por Lesiones Personales en Nueva York?

Nueva York no tiene una regla fiscal independiente para los acuerdos de lesiones personales. El ingreso tributable de Nueva York comienza con su ingreso bruto ajustado federal antes de aplicar las adiciones y deducciones específicas del estado, una estructura detallada en la Sección 612 de la Ley Fiscal de Nueva York. Dado que un acuerdo por lesiones físicas estructurado correctamente se excluye del ingreso bruto ajustado federal desde el principio, tampoco se incorpora al ingreso tributable de Nueva York. No existe una modificación de adición en Nueva York que revierta este tratamiento.

Eso significa que el análisis para un acuerdo por un accidente automovilístico en Manhattan o una caída en Brooklyn es el mismo que sería en cualquier otra parte del país: la indemnización por lesiones físicas está excluida, los daños punitivos y los intereses tributan, y los gastos médicos deducidos anteriormente pagan impuestos si son reembolsados.

Para los residentes de los cinco distritos (boroughs), esta misma lógica se extiende también al impuesto sobre la renta personal de la Ciudad de Nueva York. Dado que la obligación tributaria de NYC también se calcula a partir del ingreso tributable de Nueva York, un acuerdo que está excluido a nivel estatal tampoco tributa por separado en la ciudad. Alguien que resuelva un reclamo por accidente de construcción en Queens o un caso de responsabilidad de establecimientos en el Bronx no enfrenta un resultado fiscal distinto a nivel municipal que un demandante que resuelva un caso similar en cualquier otra parte del estado.

Cómo Afectan los Honorarios de Abogados a su Situación Fiscal

La mayoría de los casos de lesiones personales en Nueva York se manejan con base en honorarios de contingencia, lo que significa que los honorarios del abogado salen directamente del acuerdo en lugar de cobrarse como una factura independiente. Cuando el acuerdo subyacente está totalmente excluido de los ingresos bajo la Sección 104(a)(2), los honorarios del abogado no generan un problema fiscal independiente, ya que no hay ingresos tributables del acuerdo que deban compensarse.

El panorama es más complicado cuando parte del acuerdo es tributable, como las porciones de daños punitivos o intereses descritas anteriormente. En esas situaciones, es posible que deba incluir en sus ingresos el monto bruto, antes de descontar los honorarios de su abogado, y la ley actual limita su capacidad para deducir por separado dichos honorarios como un gasto misceláneo. Esta es una área compleja donde el lenguaje de asignación específico en su acuerdo de liquidación puede marcar una gran diferencia, y vale la pena revisarlo tanto con su abogado como con un profesional de impuestos antes de firmar.

Dinero de Acuerdos Tributable vs. No Tributable de un Vistazo

Ejemplos del Mundo Real

Un acuerdo por accidente automovilístico. Un repartidor de Queens es impactado por detrás y resuelve un reclamo por $180,000: $40,000 para facturas médicas, $20,000 por tres meses de salarios no percibidos y $120,000 por dolor y sufrimiento. Ninguna parte involucra daños punitivos ni gastos deducidos anteriormente, por lo que la totalidad del acuerdo queda excluida de los ingresos bajo la Sección 104(a)(2), incluida la porción de salarios perdidos.

Una caída con componente punitivo. Un inquilino de Staten Island sufre lesiones después de que el propietario ignora repetidas quejas sobre una escalera rota. El jurado le otorga $150,000 en daños compensatorios y $50,000 en daños punitivos debido a la falta de atención del propietario hacia la seguridad. La porción compensatoria no es tributable, pero los $50,000 de daños punitivos deben declararse como ingresos, a pesar de haber surgido del mismo caso de lesión física.

Un accidente de construcción bajo la Ley de Andamios. Un trabajador de andamios lesionado en una caída obtiene un acuerdo bajo la Sección 240 de la Ley Laboral de Nueva York (la Ley de Andamios del estado), que cubre tratamiento médico, rehabilitación continua y dos años de salarios perdidos debido a una larga recuperación. Dado que todo el reclamo tiene su origen en una lesión física, la totalidad del acuerdo, incluidos los dos años de pérdida salarial, generalmente queda excluida del ingreso tributable.

Un accidente en viaje compartido con pago retrasado. Un pasajero lesionado en un accidente de Uber resuelve con la aseguradora de la empresa por $95,000 para cubrir cirugía, terapia física y dolor y sufrimiento. El reclamo tarda 14 meses en resolverse y la aseguradora paga $3,200 en intereses sobre el acuerdo por la demora. La porción de $95,000 por la lesión sigue siendo no tributable, pero el pasajero debe declarar los $3,200 de intereses como ingreso tributable para el año en que los recibió.

Preguntas Frecuentes

¿Tengo que declarar el acuerdo de un accidente automovilístico en mi declaración de impuestos?
Si el acuerdo es enteramente por lesiones físicas, gastos médicos y salarios perdidos relacionados, por lo general no necesita declararlo. Si alguna parte incluye daños punitivos o intereses, esa porción sí debe declararse.

¿Recibiré un Formulario 1099 por mi acuerdo de lesiones personales?
No por la porción que califique para la exclusión por lesiones físicas. Es posible que reciba un 1099 por componentes tributables como daños punitivos o intereses, o por los honorarios de abogados pagados como parte del caso.

¿Importa cómo esté redactado mi acuerdo de liquidación?
Sí. Un acuerdo de liquidación que asigna claramente montos a tipos específicos de daños le proporciona documentación para respaldar el tratamiento fiscal de cada porción si alguna vez es cuestionado.

¿Debería hablar con un profesional de impuestos antes de aceptar un acuerdo?
Si su caso involucra daños punitivos, salarios caídos, gastos médicos deducidos anteriormente o una cantidad significativa de intereses, vale la pena revisar la estructura del acuerdo con un profesional de impuestos antes de firmar.

¿Qué pasa si mi acuerdo de liquidación no desglosa cómo se asigna el dinero?
Una suma global sin asignar dificulta probar qué porciones califican para la exclusión por lesiones físicas. Los tribunales y el IRS generalmente analizan el fondo del reclamo subyacente, por lo que conviene que su abogado incluya una asignación clara en el propio contrato en lugar de depender únicamente del monto total.

Errores Comunes a Evitar

Unos pocos errores recurrentes causan dolores de cabeza fiscales innecesarios a las víctimas de lesiones después de un acuerdo.

• Asumir que todo el cheque está libre de impuestos. Incluso un acuerdo sencillo por un accidente automovilístico puede incluir un pequeño fragmento tributable, como intereses por un pago retrasado, que se pasa por alto si nadie revisa el desglose.
• Asumir que todo el cheque es tributable. Algunas personas declaran la totalidad de su acuerdo por precaución, pagando impuestos de más por dinero que estaba excluido desde un principio.
• Ignorar un Formulario 1099 que parece incorrecto. Un 1099 por el monto total del acuerdo, en lugar de solo por la porción tributable, es un error común por parte de las aseguradoras. Si no se corrige, puede generar una notificación del IRS aun cuando su declaración sea precisa.
• Olvidar las deducciones de gastos médicos anteriores. Si dedujo costos médicos relacionados con la lesión en un año fiscal anterior, no contabilizar la porción reembolsada posteriormente puede dar lugar a una declaración con ingresos no reportados.
• Firmar un acuerdo de liquidación sin asignación de daños. Sin un texto que separe los gastos médicos, los salarios perdidos, el dolor y sufrimiento y cualquier componente punitivo, pierde la documentación que respalda la exclusión del acuerdo de sus ingresos.

Protegiéndose Antes de Firmar un Acuerdo

El tratamiento fiscal de un acuerdo queda fijado en gran medida para cuando se firma el contrato, razón por la cual el lenguaje de asignación importa tanto como la cifra total en dólares. Antes de finalizar un acuerdo, resulta útil confirmar cómo se desglosa el pago entre gastos médicos, salarios perdidos, dolor y sufrimiento, y cualquier componente punitivo o de intereses, y conservar una copia de ese desglose con sus registros fiscales.

Un abogado que ha representado tanto a víctimas de lesiones como a compañías de seguros aporta una perspectiva útil a este proceso. Mark E. Seitelman pasó varios años como abogado en una firma líder de defensa de seguros en la Ciudad de Nueva York antes de fundar Mark E. Seitelman Law Offices en 1990, lo que le otorga un conocimiento de primera mano sobre cómo las aseguradoras estructuran y documentan los pagos de liquidación.

Obteniendo Ayuda con un Acuerdo de Lesiones Personales en Nueva York

Cada acuerdo es diferente, y las cuestiones fiscales anteriores tienen como objetivo ofrecerle un punto de partida, no sustituir un asesoramiento adaptado a su caso específico. Si sufrió lesiones en un accidente de lesiones personales, como un accidente automovilístico, y está negociando un acuerdo o revisando uno que le ha ofrecido una compañía de seguros, vale la pena que un abogado revise la asignación propuesta antes de firmar nada. Puede poner en contacto con nuestra oficina en cualquier momento para una consulta gratuita sobre su caso.

Mark E. Seitelman Law Offices ha prestado servicios a víctimas de lesiones en Manhattan, Brooklyn, Queens, el Bronx y Staten Island durante más de 30 años. Estamos aquí para ayudarle a comprender cómo debería ser un acuerdo justo y sus implicaciones fiscales para su situación.